每个季度的所得税=利润总额*所得税税率-已交所得税 年终汇算清缴的所得税=应纳税所得额*所得税税率 其中应纳税所得额=会计上的利润总额-不征税收入-免税收入-调减的费用+视同销售收入+调增的费用-以前年度亏损

应交企业所得税=应纳税所得额*适用的所得税税率-已经预缴的企业所得税 其中应纳税所得额=会计上的利润总额-不征税收入-免税收入-调减的费用+视同销售收入+调增的费用 另外不征税收入对应的费用要调增处理

企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。但在会计实务中，按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额（税前会计利润），从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同，小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额，与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。因此，在实际工作中，计算应纳税所得额时，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额。

您好 企业所得税=利润总额*适用所得税税率